企业上市前应该解决哪些财务问题呢

企业上市前应该解决哪些财务问题呢

  • 更新时间:2020-09-26 17:39
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分类: 企业管理

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  众所周知,企业上市的要求和审核非常严格,符合要求才能上市。在许多企业被要求上市期间,企业存在一些问题,导致企业重复上市,特别是财务问题。那么,企业上市前应该解决哪些财务问题呢?让我们一起看看。

  第一,会计政策的应用。

  上市企业会计政策应用中常见的问题主要体现在:一方面,错误和应用不当,如收益确认方法模糊;资产减值准备不符合规定;长短期投资收益的确认方法不符合规定;建设项目固定资产结转时间滞后;借贷成本资本化;无形资产的长期待摊费用;合并会计报表中特殊事项处理不当。另一方面,会计政策的应用不保持一致性,如随意改变会计估计;随意改变固定资产折旧年限;随意改变坏账准备比例;随意改变收入确认方式;随意更改存货成本结转方式。第一类问题一定要纠正和调整,第二类问题要注意选择和坚持。

  二、会计基础的重要性。

  运营规范是企业在新三板上市的基本要求,包括财务规范。拟上市企业,尤其是民营企业,在会计基础上存在两个问题。一方面,存在不遵守“规定”,记录、凭证、报表不规范甚至错误,内容不能衔接或不够全面;另一方面,又有“内外”之别。由于融资、税收等各种需求,有几套账户。这不仅会大大降低企业的运营质量和外部形象,还会影响企业的上市,当然还有企业未来的IPO。建议严格执行相关会计准则,充分认识到规范不是成本,而是效益,培养将所有经济业务事项纳入统一报销体系的意识和习惯。

  第三,内部控制的完善。

  企业内部控制是发起尽职调查时关注的焦点和证券公司的核心,也是证券业协会等备案审查机构评估的核心。从内部控制的范围来看,包括融资控制、投资控制、成本控制、利润控制、资本控制、分配控制、风险控制等。;从内部控制的角度来看,它包括公司治理机制、职责授权控制、预算控制制度、业务流程控制、道德风险控制、不相容职务分离控制等。一般来说,内部控制的类型分为约束控制(或集中控制)和激励控制(或分散控制)。通常中小企业优先考虑前者,大型企业可以采用后者。另外,内部控制不仅要有制度,还要有执行和监督,要有记录和反馈,否则还是流于形式,影响上市。

  第四,企业利润规划的问题。

  虽然新三板上市条件中没有明确的财务指标要求,对企业盈利与否也没有硬性规定,但对于企业进入资本市场的客观需要,企业盈利的可持续性、合理性和成长性是非常重要的。因此,要提前规划企业利润,从政策运用、市场匹配、成本分摊、成本核算等方面提供系统保障。利润规划主要包括利润规模、盈利能力、利润增长率三个方面,必须与资产负债、资金周转等各项财务比率和指标挂钩统一。从真正有利于企业发展和上市备案的角度来看,盈利规划不应人为“打包”,而应注意维护其内在合理性和后续发展潜力。

  5.资本和负债的结构。

  资本负债结构涉及的主要问题是:股权资本和债务资本的构成;股权结构的集中与分散;控制负债率和选择期限;债务风险和债务收益的控制等。以最典型的资产负债率为例,过高会被视为企业偿债能力低、抗风险能力弱,难以满足上市要求,但过低则可能无法顺利通过上市审核,因为审批部门可能认为企业融资需求不大,上市必要性不足。因此,适度负债有利于限制代理人的道德风险,降低代理成本,债权人可以保持对当前企业主的适度控制,这也更有利于企业上市或IPO融资。因此,基于这种考虑,在上市前合理重组企业的资产负债就显得尤为重要。

  六.税收方案规划。

  税收是困扰上市公司的一大难题。对于大多数中小企业来说,大多采用内外账,利润没有完全披露。上市前,他们需要面对税务处罚和账户调整的影响。主要涉及土地增值税、固定资产购置税、企业所得税、企业所得税、股东个人所得税等项目。如果能通过税务处罚和账户调整解决,不构成实质性障碍。更多的时候,一方面是因为修史的处理导致税收成本增加,另一方面是认识到企业内部控制薄弱,持续盈利得不到保证,公司经营缺乏诚信,可谓“不值得蜡烛”。因此,税收筹划必须提前考虑,并与利润规划相结合。此外,规划中还应考虑地方税收政策和政府补贴对企业盈利能力的影响。关联交易的正面影响体现在提高企业竞争力、降低交易成本上,负面影响则体现在内幕交易、利润转移、避税、市场垄断等方面。所以无论IPO还是新三板上市,对关联交易的审查都是非常严格的。在理想情况下,合格企业最好完全避免或尽量减少关联交易的发生。但在绝对回避关联交易的背后,可能是运营受阻,成本增加,竞争力下降。因此,我们应该辩证地看待关联交易,尤其是要处理好三个问题:一是明确了解关联交易的性质和范围;二是尽量减少不重要的关联交易,拒绝不必要、不正常的关联交易;第三,关联交易的决策程序和财务处理必须合法、规范、严格。

  七、员工激励趋同问题。

  员工激励不仅是管理问题,也是劳动关系中的法律问题,更是财务问题,主要体现在:股票从哪里来?股票价格怎么定?钱从哪里来?股票去哪里了?如何评价业绩?行权价格可以调整吗?会计人员如何记账?怎么收税?

  这些问题在企业发展初期被创业者忽视,或者根本没有时间去关心。但当上市需要重组时,他们自然会趋之若鹜,此时的处理难度会突然加大。我们主张企业在团队相对稳定后再考虑这个问题,分阶段设计相关的法律方案和财务架构,预留存量空间和资金周转空间。此外,员工的激励应与绩效考核、收入预测等因素有机结合。

  八、提高质量意识。

  在与拟上市企业接触的过程中,我们发现有些企业更加规范,人员配备更加整齐,现代财务意识相对先进。大多数企业的财务人员主要分为三种类型,一种是行政管理型(即办公室主任和其他行政人员代表他们处理日常账目);第二种是封闭运营型(即企业主的亲属、关联方担任财务人员);第三类是简单执行型(即虽然有专业财务人员负责,但实际的财务决策都是老板掌握的),有重管理轻管理的思想,老板掌握财权和人权的意识在发挥作用。从某种意义上来说,这些想法是可以理解的,但是如果从长远来看,三大财务工作的命脉,即专业意识、现代意识和独立意识,将会消失,许多财务问题将会逐渐出现。

  关于“公司上市前需要解决哪些财务问题?”介绍到此为止。解决企业的财务问题总是很重要的,所以在很多情况下,这些问题普遍存在于企业中。

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